Трансфертне ціноутворення
Трансфертне ціноутворення
Трансфертне ціноутворення
Трансфертне ціноутворення – це реалізація товарів, робіт, послуг між пов’язаними особами за внутрішньогруповими цінами, які відмінні від ринкових.
Трансфертна ціна розглядається як ціна, що встановлюється між асоційованими організаціями, за якою одна організація реалізує товари, нематеріальні активи і надає послуги іншій асоційованій організації.
Одним з наслідків встановлення неринкових цін є зменшення бази оподаткування. Тому з метою запобігання ухиленню від сплати податків держава за певних умов визнає такі операції контрольованими і оцінює їх ціну на відповідність ринковим цінам.
Переваги звітності за МСФЗ
Ведення звітності за МСФЗ допомагає компаніям бути більш відкритими, залучати нових інвесторів і підтримувати вищий рівень довіри серед усіх учасників ринку
Прозорість і зрозумілість
МСФЗ створені для забезпечення більш прозорої та уніфікованої фінансової звітності, що робить її зрозумілою для іноземних інвесторів та інших зацікавлених сторін
Доступ до капіталу
Компанії, що ведуть звітність за МСФЗ, мають доступ до міжнародних ринків капіталу, що полегшує залучення інвестицій та покращує можливі кредитні умови
Зменшення ризику інвестицій
МСФЗ є загальноприйнятими в багатьох країнах тому інвестори мають змогу легше порівнювати фінансові показники різних компаній, що знижує ризики для них і стимулює залучення інвестиції
Покращення управління
Звітність за МСФЗ дозволяє керівництву ефективно оцінювати фінансовий стан та результати діяльності компанії, оскільки методи обліку за МСФЗ дають більш точне бачення активів, зобов'язань та прибутковості.
Уніфікація звітності
Для міжнародних корпорацій ведення та складання фінансової звітності за МСФЗ дозволяє стандартизувати фінансові звіти в різних юрисдикціях, що спрощує процес консолідації та управління власними фінансами
Підвищення конкурентоспроможності
Завдяки веденню фінансової звітності за МСФЗ компанії можуть демонструвати свою фінансову стабільність, надійність та прозорість, що підвищує їхню конкурентоспроможність на міжнародному ринку
ЗАСТОСУВАННЯ МСФЗ
Перше застосування МСФЗ
Перехід на МСФЗ включає у себе наступні етапи:
-
Трансформація фінансової звітності за МСФЗ
-
Розроблення нових підходів та принципів обліку активів і зобов’язань
-
Затвердження нової облікової політики та змін до облікових оцінок
-
Навчання та підвищення кваліфікації персоналу
-
Оновлення або розроблення нових програм автоматизації бухгалтерського обліку
З чого починається трансформація за МСФЗ
Професійний підхід в процедурах трансформації передбачає першочерговим завданням вирішення наступних питань:
-
Дата першого застосування МСФЗ, яка стане відправною точкою для проведення трансформаційних процедур
-
Оцінка за справедливою вартістю активів підприємства
-
Визначення функціональної валюти. Дане питання особливо актуальне для компаній що мають іноземний капітал, або ж планують вихід на міжнародний ринок
Помилки на стадії трансформації в МСФЗ
При самостійному переході на МСФЗ компанії можуть допускати типових помилок:
-
Некоректне трактування норм МСФЗ та порядку їх застосування
-
Арифметичні прорахунки і неточності в написанні трансформаційних коригувань
-
Помилки, пов’язані з рекласифікацією статей доходів і витрат, активів і зобов’язань з однієї категорії в іншу
-
Низький рівень автоматизації процесу: приймаючи до уваги, що основна частина трансформаційних проводок розраховується в Excel, існує високий ризик допущення помилки через людський фактор
Помилки на стадії підготовки пакету фінансової звітності за МСФЗ
Перше подання пакету фінансової звітності за МСФЗ також має під собою деякі "підводні камені". Так при поданні фінансової звітнотсті компанії можуть допускати наступні помилки:
-
Некоректне перенесення даних з трансформаційних таблиць та файлів розрахунків коригувань до фінансової звітності
-
Неповне розкриття інформації у Примітках до фінансової звітності
.png)
Чим ми можемо бути корисні?
Українські платники податків, які здійснювали контрольовані операції, зобов’язані:
-
підготувати та подати Звіт про контрольовані операції до 1 жовтня року, наступного за податковим (звітним) роком
-
готувати та зберігати документацію з трансфертного ціноутворення щодо окремих контрольованих операцій та надати її на запит податкових органів України
Які обовʼязки виникають у платників податків за правилами ТЦУ?
Напишіть нам, яка послуга Вас цікавить.
Ми зв'яжемося з Вами та проконсультуємо Вас.
Бажаєте замовити послугу?
.png)
Напишіть нам, яка послуга вас цікавить.
Ми зв'яжемося з вами та проконсультуємо вас.
Бажаєте замовити послугу?
Що аудитор підтверджує?
Напишіть нам, яка послуга Вас цікавить.
Ми зв'яжемося з Вами та проконсультуємо Вас.
Бажаєте замовити послугу?
Аудиторська компанія
ТОВ "Дью Дилидженс Аудит"
Financial Advisory HUB
© 2024 Created on FA HUB
© 2024 Created on Financial Advisory HUB
Аудиторська компанія
ТОВ "Дью Дилидженс Аудит"
Аудиторська компанія
ТОВ "Дью Дилидженс Аудит"
Аудиторська компанія
ТОВ "Дью Дилидженс Аудит"
Що важливо знати?
Термін подачі звіту
Податковим кодексом встановлено вимогу подати звіт про контрольовані операції до 1 жовтня року, наступного за звітним
Що визнається контрольованими операці ями
Контрольованими операціями вважаються:
- господарські операції, що здійснюються з пов’язаними особами – нерезидентами
- зовнішньоекономічні господарські операції з продажу та/або придбання товарів та/або послуг через комісіонерів-нерезидентів
- господарські операції, що здійснюються з нерезидентами, зареєстрованими у державах (на територіях), включених до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України, або які є резидентами цих держав
- господарські операції, що здійснюються з нерезидентами, які не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок), у тому числі з доходів, отриманих за межами держави реєстрації таких нерезидентів, та/або не є податковими резидентами держави, в якій вони зареєстровані як юридичні особи
- господарські операції (у тому числі внутрішньогосподарські розрахунки), що здійснюються між нерезидентом та його постійним представництвом в Україні
Чи всі операції є контрольованими
Щоб операції вважалися контрольованими необхідне одночасне існування наступних умов:
- річний дохід платника податків від будь-якої діяльності, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 150 мільйонів гривень (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік
- обсяг таких господарських операцій платника податків з кожним контрагентом, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 10 мільйонів гривень (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік
Які наслідки неподання документації з ТЦУ
Неподання звіту про контрольовані операції
876 000 грн
Ненадання додаткової документації на запит податкових органів
3 % від суми контрольованих операцій, але не більше 584 000 грн
Неподання мастер-файлу
876 000 грн
Неподання звіту у розрізі країн міжнародної групи компаній
2 920 000 грн